Финансово-производственный анализ с помощью коэффициентов и моделей

В учебно-практическом пособии подробно раскрывается комплексный финансово-производственный анализ предприятия. Начинается он с анализа затрат и доходности, где рассматриваются маржинальная прибыль, чистая прибыль, чистые активы, а также постоянные и переменные затраты. Обсуждаются такие ключевые параметры, как запас финансовой прочности, порог рентабельности и операционный рычаг. Представляется методология расчета продолжительности операционного, производственного и финансового циклов. Рассматриваются коэффициенты оборачиваемости активов, оборотных средств, запасов, денежных средств, а также дебиторской и кредиторской задолженности, что позволяет получить глубокое представление о финансово-производственной динамике предприятия. Также анализируются показатели эффективности производства, такие как фондовооруженность, капиталоотдача, фондорентабельность и другие метрики, демонстрирующие, насколько эффективно используются ресурсы на предприятии.Финансовая эффективность предприятия рассматривается с позиции коэффициентов рентабельности активов (ROA), капитала (ROE), продаж (ROS) и заемного капитала (ROBC), что обеспечивает комплексный подход к оценке финансовых результатов. Модели финансово-производственного анализа включают модель точки безубыточности, ABC- и XYZ-анализы продаж, а также планирование денежных потоков по модели AR и модель Дюпона.

Законодательство приводится по состоянию на декабрь 2024 года.

Книга предназначена для широкого круга специалистов: финансовых аналитиков, менеджеров и директоров, а также студентов и преподавателей, желающих углубить свои знания в области финансового анализа и научиться использовать различные аналитические методы и модели для оценки состояния и рентабельности предприятий.

Маржинальная прибыль (аналоги: MR, marginal revenue, маржинальный доход, вклад на покрытие, дополнительная выручка, предельная выручка, валовая прибыль) —это разница между доходами от продаж продукции предприятия и переменными затратами. Под доходами понимается выручка, которую получило предприятие от продажи своей продукции без учета НДС.Переменные издержки включают в себя такие затраты, как: на материалы и сырье, заработную плату рабочего персонала, топливо, электроэнергию.Следует отметить, что переменные издержки, в отличие от постоянных, изменяются нелинейно в зависимости от объема производства. Чем больше объем производства, тем меньше переменные издержки и тем выше маржинальная прибыль. Данный эффект в экономике еще называют «эффект масштаба». Он объясняется тем, что при наладке массового производства себестоимость выпуска продукции значительно снижается.