6000 налоговых решений. Гайд №2: После патента: как сохранить прежнюю налоговую нагрузку

С 2026 года малый бизнес переходит в новую налоговую реальность. Изменения носят не эволюционный, а системный характер: снижение порога НДС до 10 млн ₽, рост ставки НДС до 22%, утрата ПСН как массового инструмента и усиление контроля через АСК НДС-3 и СУФД-ФНС.

Что изменилось кардинально:

▪ Ставка НДС растёт до 22% (с 01.01.2026, проект ФЗ, находящийся на стадии принятия в Госдуме);

▪ Порог освобождения от НДС падает с 60 млн ₽ до 20 млн ₽ в 2026 году, затем до 15 млн ₽ в 2027 году и окончательно – до 10 млн ₽в 2028 году (ст. 145 НК РФ);

▪ ПСН (патент) фактически теряет ключевые виды деятельности (розница, грузоперевозки, e-commerce);

▪ Расходы растут: страховые взносы возвращаются к 30% (ст. 425, 430 НК РФ), стоимость патентов – +15–40% в 2024–2025 гг.;

▪ Доходы по ПСН и УСН суммируются для целей НДС – письмо Минфина от 11.03.2022 № 03-07-14/18745.

▪ Лимит в 10 млн ₽ превращает почти любого ИП с нормальной выручкой в будущего плательщика НДС;

▪ Простые режимы УСН становятся менее простыми – из-за применения НДС при превышении порога; и

ПСН перестаёт быть спасательным кругом. И многие ИП окажутся перед фактом: патент исчез – налоговая нагрузка выросла в 1,5–3 раза. Но это не приговор.

Этот гайд поможет вам воссоздать налоговую нагрузку, характерную для ПСН (2–6% от оборота), с помощью:

▪ комбинаций режимов;

▪ агентских и договорных конструкций;

▪ раздельного учёта;

▪ управления лимитами НДС;

▪ корректировки структуры бизнеса.

Патент был инструментом, но инструменты можно заменять, если понимать механику налогов. В 2026 году выживут те предприниматели, которые:

▪ умеют считать,

▪ умеют планировать,

▪ умеют адаптироваться.

Этот гайд – второй в серии практических выпусков, посвящённых адаптации к налоговой реформе 2026 года. Все материалы доступны на странице автора в Litres – подписка позволит получать новые гайды сразу после публикации.