6000 налоговых решений. Гайд №1: Налоговая стратегия 2026 года при лимите 10 млн ₽ – УСН, АУСН, ПСН или ОСНО?

О книге

Автор книги - Евгений Сивков. Произведение относится к жанру бухучет / налогообложение / аудит. Оно опубликовано в 2025 году. Книге не присвоен международный стандартный книжный номер.

Аннотация

С 1.01.26 лимит УСН и ПСН падает до 10 млн ₽. Превышение автоматом переводит на ОСНО. Но выход есть – даже если ваш оборот 20, 50 или 80 млн ₽.

Этот гайд – ваш персональный налоговый навигатор в условиях реформы. Евгений Сивков, налоговый консультант с 30-летним опытом, даёт четкие алгоритмы для всех сценариев:

▪ До 10 млн ₽? – как остаться на УСН и не «выстрелить» себе в ногу авансом в декабре;

▪ От 10 до 60 млн ₽? – как перейти на АУСН и сэкономить сотни тысяч на взносах;

▪ Потеряли патент? – что остается в ПСН и как перестроить договоры;

▪ Свыше 60 млн ₽? – как минимизировать нагрузку на ОСНО через входной НДС, инвествычеты и договоры.

В гайде только проверенные схемы, расчёты и чек-листы, без «серых» зон и рисков по ст. 54.1 НК РФ.

Это первый выпуск из серии гайдов «6000 налоговых решений», которые помогут пройти налоговый фильтр 2026–2027 без потерь.

Чтобы не пропустить следующие еженедельные выпуски, подпишитесь на страницу автора в Литрес.

#УСН2026 #АУСН2026 #лимит10млн

Читать онлайн Евгений Сивков - 6000 налоговых решений. Гайд №1: Налоговая стратегия 2026 года при лимите 10 млн ₽ – УСН, АУСН, ПСН или ОСНО?

Введение

Как наш гайд ответит на ваши вопросы?

Налоговая реформа 2026 года знаменует переход к новой архитектуре налогового администрирования, ориентированной на цифровизацию, унификацию и сокращение льготных режимов. Основная цель – интегрировать механизмы уплаты налогов в автоматизированные системы ФНС России, сократить количество режимов налогообложения и обеспечить единые критерии для определения статуса малого бизнеса.

Гайд полезен налогоплательщикам, которые в 2025 году применяли УСН или ПСН и в 2026 году столкнутся с изменением лимитов доходов, ставок налогов и страховых взносов, а также с частичным упразднением действующих патентов.

Решение даёт чёткие ориентиры, как действовать в переходный период, чтобы сохранить законный статус спецрежима и минимизировать налоговые риски. Оно опирается на положения:

▪ Налогового кодекса РФ (главы 21, 23, 25, 26.2, 26.5);

▪ Федерального закона от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ «Об эксперименте по установлению специального налогового режима – автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН)»;

▪ Федерального закона от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ, которым продлён и уточнён порядок применения АУСН;

▪ законопроекта № 536222-8, формирующего основу налоговой реформы 2026 года;

▪ официальных разъяснений ФНС России (письма от 12.10.2022 № СД-4-3/113618@, от 24.05.2023 № БС-4-3/6505@, от 27.05.2025 № СД-4-3/5192); и

▪ писем Минфина России (в частности, от 03.09.2025 № 03-07-08/77915, от 10.09.2025 № 03-15-06/81045, от 12.09.2025 № 03-11-11/81234).

В 2026 году выбор режима налогообложения перестаёт быть вопросом удобства и становится фактором финансовой устойчивости. Снижение лимита дохода по УСН и ПСН до 10 млн ₽, повышение ставки НДС до 22%, отмена пониженных страховых тарифов и появление новых обязанностей по взносам при использовании АУСН делают налоговое планирование ключевым инструментом выживания малого бизнеса.

Задача налогоплательщика – не просто адаптироваться к новым ставкам, а обеспечить непрерывность хозяйственной деятельности при сохранении законного налогового статуса. Для этого необходимо заранее ответить на следующие вопросы:

▪ Соответствует ли мой бизнес новым критериям лимита доходов и численности?

▪ Возможно ли применение АУСН в моём регионе?

▪ Как рассчитать последствия утраты права на УСН или ПСН?

Рекомендации для вас