1. Понятие денежных средств и их эквивалентов, управление в организации
Денежные средства – это деньги в кассе организации, на расчетных и специальных счетах. В соответствии с МСФО «Отчет о движении денежных средств» денежные средства включают в себя помимо наличных средств и депозитных вкладов, выдаваемых по требованию, эквиваленты денежных средств. К ним относят – краткосрочные, высоколиквидные инвестиции, которые легко могут быть конвертированы в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности. Обычно в качестве эквивалентов денежных средств рассматриваются финансовые вложения сроком до трех месяцев.
Денежная система России функционирует и экономически развивается в соответствии с Федеральным законом о Центральном Банке РФ (Банке России) от 12 апреля 1995г., определившим ее правовые основы.
Официальной денежной единицей в России является рубль. Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц запрещено.
Денежные средства организации хранятся в кассе и банках. Денежные средства в кассе хранятся в размере разрешенного остатка.
В соответствии с международными стандартами финансовой отчетности к денежным средствам организации, включаемым в состав оборотных активов, относятся:
1) монеты и банкноты;
2) депозиты в банках;
3) банковские переводные векселя;
4) денежные переводы;
5) чеки кассиров банка;
6) чеки, удостоверенные банком;
7) чеки, выданные отдельными лицами;
8) счета сбережений и др.
Так как ежедневно организации осуществляют операции с денежными средствами, возникает необходимость в их управлении, грамотном распределении от которого зависит его финансовое состояние.
Управление – это процесс выработки и осуществления управляющих воздействий субъектом управления.
Под управлением денежными средствами понимается управление потоками денежных средств с тем, чтобы в каждый отдельный момент времени приток денег на счета организации в результате погашения дебиторской и прочей клиентской задолженности компенсировал их отток, связанный с осуществлением текущих платежей поставщикам, подрядчикам, в бюджет и т.д.
Управление денежными средствами, основанное на управлении потоком денежных средств:
начинается в момент оформления обязательств оплатить поставленную продукцию (чеком, векселем, счетом-фактурой);
