Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками

Рецензент доктор экономических наук С.Н. Смирнов

Посвящается Сергею Николаевичу Смирнову – коллеге, соавтору, доктору экономических наук, который словом и делом способствовал выходу в свет этой книги

Автор выражает самую искреннюю благодарность Доминой Татьяне Александровне, эксперту в области управления финансовыми потоками, за дружеское участие, творческую поддержку и профессиональную помощь в работе над книгой.

Автор также благодарит работников Издательского дома ГУ ВШЭ за их нелегкий труд по превращению рукописи в непротиворечивый, ясный и доступный читателю текст, снабженный выверенными иллюстрациями.

Финансы – это искусство передавать деньги из рук в руки до тех пор, пока они не исчезнут.

Роберт Сарнофф

Американский писатель

Финансовые потоки пронизывают всю систему управления социально-экономическими процессами в современном обществе. Они, как кровеносные сосуды, обеспечивают необходимыми ресурсами все узлы и сочленения сложного механизма реальной экономики путем распределения финансовых средств между участниками производственно-экономического процесса.

Многообразие задач, стоящих перед органами, осуществляющими финансово-распределительные функции на всех уровнях экономики в условиях резкого увеличения объемов финансирования и ужесточения платежной политики субъектов рынка, привело к созданию особых финансово-управленческих структур, позволяющих объединить наиболее важные функции управления финансовыми потоками в рамках одного подразделения, получившего название «казначейство».

Первоначально казначейства просто заменяли финансовые подразделения предприятий и организаций, осуществляющие необходимые перечисления денежных средств. В дальнейшем их функции значительно расширились и в настоящее время включают, помимо реализации полного цикла расчетно-платежных операций, тотальный контроль за доходами и расходами компаний, а также определение финансовой политики в этих областях. Особую роль казначейства играют в таких специфических отраслях финансовой деятельности, как организация выпуска ценных бумаг, управление дебиторской и кредиторской задолженностью компании, размещение свободных денежных средств предприятия.

Разумеется, не каждая организация может позволить себе иметь подобный аппарат. Поэтому казначейства создаются, помимо государственной системы, в первую очередь в банках и крупных холдинговых компаниях.