Данная методика предназначена для кредитных специалистов отдела малого и среднего бизнеса в банках второго уровня, которые анализируют финансово-хозяйственную деятельность субъектов малого и среднего бизнеса. Указываются методы проведения анализа кросс-проверок по статьям, анализа счетов компании, анализ карточек счетов для выявления статей вывода чистой прибыли, проведение первичной проверки статей баланса для определения приемлемости партнера для сотрудничества. В данной методике собраны наиболее востребованные указания, по моему личному опыту и по наиболее часто задаваемым вопросам со стороны новых сотрудников в кредитных отделах.
Глава 1. необходимый Пакет документов и проведение анализа счетов
Что такое финансовый анализ финансово-хозяйственной деятельности компании.
Финансовый анализ проводится при условии предоставления компанией всех необходимых данных, таких как, документы по налоговой отчетности:
Для предприятии, применяющих общеустановленный режим налогообложения, чаще это товарищества с ограниченной ответственностью (далее – ТОО) и реже индивидуальные предприниматели (далее – ИП):
Декларация по оплате КПН (корпоративный подоходный налог – сдается один раз в год) с предоставлением уведомления о принятии декларации ответственным органом налоговой службы;
Декларация по оплате НДС (налог на добавленную стоимость сдается ежеквартально).
Для организации применяющих упрощенный режим налогообложения:
Декларация ф.910 с уведомлением для ИП.
Декларация ф.920 с уведомлением для крестьянских хозяйств (далее – КХ).
Здесь необходимо отметить что, дошкольные образования ввиду освобождения от корпоративного подоходного налога сдают декларацию 130 формы.
Также, кроме этого естественно необходимо запросить справку с налогового комитета и внимательно ознакомиться с ней, для определения излишек/переплат и отсутствия долга для дальнейшего сопоставления с балансом или внесения в баланс предпринимателя, в случае если это ИП.
Далее, необходимо запросить непосредственно данные по учету текущей деятельности:
В данном случае, следует запрашивать данные по факту наличия/отсутствия в организации программного обеспечения (далее – ПО) «1С: Бухгалтерия».
Если есть ПО «1С: Бухгалтерия»:
Общая оборотно-сальдовая ведомость (далее ОСВ) для заполнения стороны актив и пассив бухгалтерского баланса. Отражает действующую картину бизнеса – результат периода, включает предыдущий и текущий периоды. Обычно ОСВ предоставляется компанией отражающей данные предыдущего и текущего периодов, то есть, если запрашиваются итоги (именно итоги – результат) на 2019г, в предыдущем периоде ОСВ (сальдо на начало периода) отражаются итоги за 2018г. При этом, актив отражается в дебетовом сальдо, а пассив в кредитовом сальдо.
